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부가세189

2012년 제2기 부가가치세 예정신고 10.25.까지 1. 부가가치세 예정신고·납부 개요 □ 10월은 2012년 제2기 부가가치세 예정 신고․납부를 하는 달로서(10.25.까지) 이번에 신고해야 할 대상자는 법인사업자 59만명임○이들 신고대상자는 예정신고기간(2012.7.1.부터 9.30.까지)의 매출․매입에 대한 부가가치세를 신고․납부하여야 함 □ 올해부터는 개인사업자의 예정신고의무가 폐지되어 개인사업자는 원칙적으로 세무서에서 고지하는 세액만 납부하면 됨* 예정고지세액은 제1기 과세기간(1.1.부터 6.30.까지)에 대한 납부세액의 2분의 1에 해당하는 금액이며, 10월 10일 전에 고지서를 발부할 예정○ 다만 사업부진자*, 수출 또는 시설투자로 조기환급을 받고자 하는 경우에는 종전과 같이 예정신고를 할 수 있음* 예정신고기간의 공급가액 또는 납부세액이 .. 2012. 10. 12.
선발행 세금계산서의 유효성 ◈ 공급시기 도래전에 대가를 받고 세금계산서를 발행한 경우 ① 적법한 세금계산서임. ② 세금계산서의 발급일이 공급시기가 됨.(부가법 제9조 3항) ▶ 부가가치세법 제9조 【거래 시기】 ③ 사업자가 제1항 또는 제2항에 따른 시기가 되기 전에 재화 또는 용역에 대한 대가의 전부 또는 일부를 받고, 이와 동시에 그 받은 대가에 대하여 제16조의 세금계산서 또는 제32조의 영수증을 발급하는 경우에는 그 발급하는 때를 각각 그 재화 또는 용역의 공급 시기로 본다. ◈ 공급시기 도래 전에 대가의 수수없이 세금계산서 발급 ① 원칙 : 적법한 세금계산서에 해당하지 않아 매입세액 공제불가 ② 예외 : 1. 세금계산서를 발급한 후 7일 이내에 대가를 지급받은 경우 : 적법한 세금계산서임. 2. 세금계산서 발급일로부터 7.. 2012. 10. 2.
CIF · FOB의 세무회계상의 개념 수출입거래 조건중 CIF와 FOB가 가장 많은데 이 조건에 따른 세무회계상의 처리는 다음과 같습니다. ◈ CIF : cost insurance and freight · - 수출자가 운송보험료와 운임을 부담한다는 개념임 - 운송자가 운송보험료과 운임을 부담할 뿐 상품의 소유권은 선적일에 수입자에게 귀속. - 회계적으로는 운송중인 물건은 수입자의 것이며, 매출완료된 상태로 FOB와 동일. - 운송중인 물건은 수입자의 재고자산으로 미착상품으로 계상해야함.됨 ※ 수출가액 : 수출신고필증 상의 총신고가액 + 보험료 + 운임 ※ 외화환산환율 : 선적일의 환율 - B/L의 선적일로 수출신고필증상의 선적일과 2,3일 차이있음 ◈ FOB : free on board - 수출자가 선적을 함으로써 수출이 완료된다는 개념임... 2012. 10. 2.
부가가치세 기한후 신고시의 적용 가산세 ◈ 부가가치세 기한후 신고시의 적용 가산세 1)신고불성실가산세 : 무신고시 20%, 과소신고시 10%* 신고불성실가산세 = 과소납부세액 × 20%- 법정신고기한이 지난 후 1개월 이내에 기한 후 신고ㆍ납부를 한 경우에는 무신고 가산세액의 100분의 50 감면-1개월 초과 6개월 이내에 기한 후 신고ㆍ납부를 한 경우에는 100분의 20에 상당하는 금액에 상당하는 금액을 감면※ 과소신고의 경우는 신고불성실이 10%이며, 감면율도 6개월 50%, 1년 20%, 2년 10%임. 2) 납부불성실가산세* 납부불성실 가산세 = 과소납부세액 × 3/10000 × 일수(납부기한의 다음날부터 자진납부일 또는 납세고지일) 3) 매출처별세금계산서합계표미제출가산세 (간이사업자는 해당없음)* 공급가액 × 1% (1개월이내 제출시.. 2012. 9. 26.
폐업신고와 세무신고 폐업할 때 잔존재화에 대한 부가가치세를 신고해야 함은 물론 원천징수신고와 와 지급명세등도 신고해야 합니다. ◈ 폐업시 각종 신고서류의 제출기한.1. 사업장현황신고(매입처별 세금계산서 합계표, 매입처별계산서합계표 포함) :폐업일이 속하는 사업연도의 다음연도 2월10일까지2. 원천징수이행상황신고서(반기별납부자인경우):폐업일이 속하는 날의 다음달 10일까지※ 반기신고자의 경우도 폐업일 다음달 10일까지 신고함.3. 지급명세서: 폐업일이 속하는 날의 다음다음달 말일까지4. 종합소득세 신고 : 폐업일이 속하는 날의 다음연도 5월 31일까지5. 부가가치세 신고 : 폐업일이 속하는 날의 다듬달 25일 까지. 2012. 9. 25.
토지, 면세대상 건축물의 양도에 따른 면세계산서와 부가세 신고 ◈ 토지 및 면세대상 건축물의 계산서의 발행의무 ① 계산서 발행의무 : 없음 ② 계산서 발행시의 불이익 : 없음(법인-304, 2009.03.20) ③ 부가세신고서 작성시의 의무 : 1. 겸영사업자는 부가가치세 신고시 면세사업수입금액란에 면세수입금액을 기재하여야함. 2. 무신고시 : 가치세법에 의한 가산세는 적용하지 않음 3. 무신고로 공통매입세액 안분계산이 달라져서 과소납부시 : 신고·납부불성실가산세가 적용 ④ 주거용건물공급업: 1. 원칙 : 영수증을 발급 2. 거래상대방 요청시 : 사업자등록증을 제시하면서 (세금)계산서발급을 요청하는 경우에는 (세금)계산서를 발행해야함. 비사업자의 경우는 영수증만 발행가능 소득세법 시행령 제211조 【계산서의 작성ㆍ교부】 ② 다음 각호의 1에 해당하는 사업을 영위하는.. 2012. 8. 22.

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