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재인세무회계사무소961

영업권(권리금)의 세무처리 ◈ 영업권(권리금)의 세무처리 영업권의 세무처리는 1. 원천징수 2.세금계산서 발행 3. 장부계상 감가상각 .4. 기타소득의 수입신고.의 4가지 항목을 고려해야 한다. 1. 원천징수 영업권(권리금)을 지급하는 사업자는 권리금을 지급할 때 기타소득세를 원천징수 해야함. 1) 세율 : 22%(지방소득세 포함) 2) 필요경비 : 80%의 필요경비 인정됨. 3) 원천징수 시기 : 대가를 지급한 달의 다음달 10일. ※ 원천징수납부불성실가산세(= A + B : 원천징수세액의 10% 한도) A : 미납세액 × 미납일수 × 3/10000 B : 미납세액 × 3/100 2.세금계산서 발행 원천징수는 대가를 지급하는 사람이, 세금계산서를 대가를 지급받은 사람이 해야 한다. 1) 세금계산서 발행자 : 영업권을 양도한 자... 2014. 4. 12.
2014년 1기 일용근로소득 지급명세서 제출 정부에서는 저소득 근로자에게 근로소득금액에 따라 최대 210만원까지 근로장려금을 지급하는 「근로장려세제」를 시행하고 있습니다. 저소득 근로자에게 근로장려금 소득지원을 하기 위해서는 급여를 지급하는 사업자의 지급명세서 제출 협조가 필요합니다. 그러므로 일용근로자를 고용하고 급여를 지급하는 사업자는 매분기에 「일용근로소득 지급명세서」를 의무 제출하여야 하며, 미제출 시에는 미제출 급여액의 2%에 상당하는 가산세가 부과됩니다. 일용근로소득 지급명세서 전자제출 바로가기 일용근로소득지급명세서(지급자 및 소득자 보관용)서식 다운받기 일용근로소득지급명세서(지급자 제출용) 서식 다운받기 일용근로소득지급명세서 입력프로그램(엑셀) 다운받기 제 출 대 상 ○ 1일 또는 시간으로 급여를 계산하여 받는 근로자(일당, 파트타임,.. 2014. 4. 8.
금융회사 아닌 일반법인의 외화환산 방법 1. 2014.01.01 이후 개시하는 사업연도의 개정사항.  변경전 : 화폐성외화자산 평가방법신고서 제출 : 발생일의 환율로 평가-> 이후 사업연도말의 환율로 평가방법 변경 불가능. ⇒ 변경후 : 평가방법 선택후 5년후 다시 선택가능  2. 2011.01.01이후 개시하는 사업연도연도부터의 개정사항 ◈ 금융회사 아닌 일반법인의 외화환산 방법 변경전 : 평가손익의 인식을 불허함. 즉 역사적환율로 평가함. ⇒ 기업회계기준과 같이 외화환산손익을 인식할 경우 손금불산입 익금불산입으로 처리함.  변경후 : 외화환산손익을 인식하는 방법과 인식하지 않는 방법 둘다를 인정함. 아래의 두개의 평가방법을 모두 인정함. 1. 자산부채의 발생일의 환율로 평가가. 외화환산손익을 손익계산서에 계상 -> 세무조정 해야함.나. 외.. 2014. 3. 23.
매입자발행세금계산서 제도 ◈ 매입자발행세금계산서 제도 세금계산서 발급의무 있는 사업자가 재화 또는 용역을 공급한 후 세금계산서를 발급하지 아니한 경우 공급받는 자의 신청에 의하여 세금계산서를 발급하는 제도. 1. 발행대상: 아래 3가지 모두 충족해야함. ① 세금계산서 발급의무 있는 일반과세자로부터 과세대상 재화나 용역을 제공받은 적이 있어야 함. ② 거래건당 공급대가가 10만원 이상이여야 한다. ③ 공급자가 세금계산서를 발급하지 아니하여야 함. 2. 신청방법 - 신청자 : 공급받는 자 - 신청받는자 : 관할 세무서장에 신청 - 신청시기 : 세금계산서 교부시기로부터 3개월 이내 - 신청준비서류 : “거래사실 확인 신청서”에 영수증, 무통장입금증 등 증빙서류를 첨부 - 거래사실 입증책임은 신청인에게 있음 3. 세금계산서의 발행 및 .. 2014. 3. 22.
외국법인 국내지점의 자본금 계산 ◈ 외국법인의 국내지점의 자본금 1. 외국법인의 국내지점은 납입자본금은 발생하지 않고, 자산에서 부채를 차감한 금액을 지점의 자본금 2. 경우 지점의 부채액을 계산함에 있어서 본점계정의 잔액은 부채로 보지 아니함. 3. 본점에서 받은 영업비는 본점부채계정으로 처리함. ▶ 법인세법 92-0…1 【외국법인의 자본금상당액 계산】 외국법인의 자본금 계산은 영 제93조 제4항의 규정을 준용하여 계산한다. 이 경우 지점의 부채액을 계산함에 있어서 본점계정의 잔액은 부채로 보지 아니한다. ▶ 국총46017-867, 1998.12.19 【제목】 외국법인 국내사업장이 본점으로부터 영업 및 운영자금을 지원받고 지급하는 내부이자는 ‘차입금 이자’가 아니므로 손금에 산입 안되며 원천징수 의무없음 【질의】 당사는 일본에 본사를.. 2014. 3. 22.
국내사업자가 국외에서 구입하여 국외에서 납품한 물품의 세무처리 ◈ 국내사업자가 국외에서 구입하여 국외에서 납품한 물품의 세무처리 국내사업자 을이 국내사업자 갑에게 제품을 공급하기로 계약을 맺은 후 국내사업자 을이 중국회사 A에 발주를 하고 생산한 제품을 국내사업자 갑이 지정한 B회사(갑의 해외 자회사)에 인도하는 경우 ⇒ 을은 계산서(면세계산서)를 발행해야함. ▶ 서면1팀-528, 2008.04.15. 【질의】 (사실관계 및 질의요지) ○ 국내사업자 B(매도인)와 A(매수인)간에 국외에서 재화의 이동이 있는 거래를 하는 경우에는 부가가치세 과세대상에 해당하지 아니하는 것으로 유권해석됨(서면3팀-385, 2005.3.21.). ○ 위와 같이 부가가치세 과세거래가 아닌 경우에도 국내사업자 B(매도인)가 소득세법 제163조의 규정에 의한 계산서를 교부하여야 하는지 여부 .. 2014. 3. 19.

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