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재인세무회계사무소961

수정세금계산서 작성방법과 발급시 주의사항 종이세금계산서를 잘못 발급한 경우 수정세금계산서를 발급하는 것이 원칙이나 거래 상대방과 합의하여 폐기하고 새로 세금계산서를 작성하는 관행이 있었습니다. 그러나 전자세금계산서 제도가 시행된 이후에는 한번 발급한 전자세금계산서는 취소할 수 없기 때문에 잘못 발급하였다면 수정세금계산서를 발급하여 바로잡아야 합니다. 오늘은 수정세금계산서 발급시 확인할 사항과 작성 방법에 대해 정리해보았습니다.■ 수정세금계산서 발급 시 확인할 사항 작성연월일(사유발생일 or 당초 세금계산서 작성연월일), 금액(총액 or 순액), 발급건수(1장 or 2장), 수정신고·경정청구 여부 ■ 수정사유별 작성방법(附令§59) ① 당초 공급한 재화가 환입된 경우 - 환입된 날을 작성연월일로 하여, 환입된 금액만을 (-)로 1장 발급 - 재화.. 2011. 10. 3.
추계신고의 경우에도 창업중소기업 세액감면과 중소기업특별세액감면 적용 단순경비율 또는 기준경비율에 의한 추계신고를 하는 경우에도 중소기업에 대한 특별세액감면과의 창업중소기업 등에 대한 세액감면 규정을 적용하는 것입니다. (다른 요건 충족시) 1. 「소득세법」 제160조의5 제3항의 규정에 따라 사업용계좌를 개설하여야 할 사업자가 이를 이행하지 아니한 경우 (2006.12.30 신설) 2. 「소득세법」 제162조의3 제1항또는 「법인세법」 제117조의2 제1항의 규정에 따라 현금영수증가맹점으로 가입하여야 할 사업자가 이를 이행하지 아니한 경우(2006.12.30 신설) 3. 「소득세법」 제162조의2 제2항에 따른 신용카드가맹점으로 가입한 사업자 또는 「소득세법」 제162조의3 제1항 또는 「법인세법」제117조의2의 규정에 따라 현금영수증가맹점으로 가입한 사업자가 신용카드매.. 2011. 10. 2.
리스에 대한 회계처리 및 법인세 규정 리스란 ‘임차하다’ 라는 뜻으로 기계, 자동차, 통신설비, 컴퓨터장비 등 고가의 자산을 대여하는 회사로부터 임차(리스)하여 사용하는 것을 말한다. 리스계약은 시설이나 장비를 대여하는 회사 즉, 리스회사와 시설이나 장비를 임차하는 자가 계약을 체결하고 리스료를 지불하며, 계약의 내용에 따라 금융리스와 운용리스로 구분한다. ◈ 금융리스 및 운용리스 1) 금융리스 리스계약의 해지가 불가능하고, 리스계약기간이 끝나게 되면 그 자산의 소유권이 리스이용자(임차인)에게 이전되거나 리스기간이 리스자산의 사용가능기간보다 긴 계약을 말한다. 따라서 금융리스의 경우 리스이용자가 비록 해당자산을 빌려서 사용하고 있지만 실질적으로는 해당자산을 취득한 것과 동일한 효력이 있다. 2) 운용리스 일정한 기간(리스계약기간) 사용 후에.. 2011. 10. 2.
8년 자경농지 양도소득세 감면과 세법개정내역 조세특례제한법] 제69조 규정의 8년재촌자경 농지의 감면대상은 양도당시 당해 농지가 아래 8년재촌자경 감면 요건을 모두 충족되는 경우만 감면세액 한도(연간 2억원이며, 5년간 감면세액 한도는 3억원)내에서 양도소득세를 감면받을 수 있습니다. ① 소유자가 취득일부터 양도일 사이에 8년간 농지가 소재하는 시ㆍ군ㆍ구(자치구인 구를 말함)와 그와 연접한 시ㆍ군ㆍ구, 또는 해당 농지로부터 직선거리 20킬로미터(2008.02.22. 이후 양도하는 토지분부터 적용함) 이내의 지역에 거주하면서 그 소유농지에서 농작물의 경작 또는 다년성 식물의 재배에 상시 종사하거나 농작업의 2분의 1 이상을 자기의 노동력에 의하여 경작 또는 재배한 사실이 있을 것 ② 양도일 현재 농업소득세 과세대상인 농지일 것 ③ 양도일 현재 특별시.. 2011. 9. 30.
직계존비속간의 매매거래 (대물변제의 경우) [ 증여세 분야 ] 1. 아버지가 소유한 부동산중 일부를 자녀에게 양도형식으로 소유권이전등기하는 경우에도 상속세및증여세법 제44조에 의하여 자녀는 아버지로부터 부동산의 지분을 증여받은 것으로 추정하여 자녀에게 증여세가 과세되는 것입니다. 다만 당초 아버지가 소유한 부동산에 담보된 채무가 있고 그 채무에 대한 실질적인 채무자가 아버지인 경우로서 그 아버지가 변제할 의무가 있는 채무상당액에 해당하는 금전을 귀하가 아버지에게 대여하여 채무를 변제하고 이에 대한 대가로 아버지로부터 부동산의 일부를 취득한 사실이 금전소비대차계약서 또는 약정서, 금융자료, 매매계약서 등에 의하여 객관적으로 확인이 되는 경우에는 유상취득한 것으로 보는 것입니다. 유상취득한 것에 해당하는 경우로서 시가대로 취득한 경우에는 증여세 과세.. 2011. 9. 30.
초보창업자의 경리실무 초보세무실무 초보사업자나 경리실무자가 알아야 할 세무일정과 기초경리지식을 아래와 같이 정리해봤습니다. ■ 개인사업자 및 법인사업자의 세무일정표 월 일 세무일정 준비자료 비고 1 10일 25일 31일 급여신고/반기신고 부가가치세 신고납부 면세사업자 신고납부 급여대장 세금계산서 등 계산서 및 사업장현황 면세사업자만해당 2 10일 28일 28일 연말정산 6월말결산법인중간예납 일용직지급조서제출 급여대장 및 소득공제표 별도 통보함 전년도4/4분기내역 3 10일 31일 급여신고 법인세신고납부 급여대장 별도 통보함 12월말 결산법인만 4 10일 25일 30일 30일 급여신고 부가가치세예정신고납부 법인세할주민세신고납부 일용직지급조서제출 급여대장 세금계산서등 없음 개인은 고지됨 5 10일 31일 급여신고 소득세및주민세신고납부 급여대.. 2011. 9. 29.

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