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재인세무회계사무소961

원천징수납부 불성실가산세 개정 (2012.1.1일 이후 지급분 부터 적용) 원천징수납부불성실 가산세가 2012.1.1일 이후 부터 개정되었습니다. 1. 개정전 원천징수납부 불성실가산세 : ①, ② 중 큰금액. 단 ③을 한도로 한다. 산식으로 이를 쓰면 = Min [ max(①,②),③ ] ① 무납부 또는 미달납부한 세액 × 미납일수 × 3/10,000 ② 무납부 또는 미달납부한 세액 × 5% ③ 무납부 또는 미달납부한 세액 × 10% 2. 개정후 적용시점 : 2012년 1월 1일 이후 최초로 소득을 지급하여 2012년 2월 10일까지 신고하는 분부터 원천징수납부 불성실가산세 : ① 과 ② 중 작은 금액 = Min ( ①, ② ) ① 무납부 또는 미달납부한 세액 × 3% + 무납부 또는 미달납부한 세액 × 미납일수 × 3/10,000 ② 무납부 또는 미달납부한 세액 × 10% <.. 2012. 3. 5.
대손금에 대한 대손세액공제 회수불가채권에 대한 매출부가가치세 납부분은 대손세액공제라는 부가세법상의 세액공제에 의하여 환급을 받을수 있습니다. ◈ 부가가치세법 제17조의 2 【대손세액 공제】 (2010. 1. 1. 제목개정) ① 사업자가 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급하는 경우 공급을 받는 자의 파산ㆍ강제집행이나 그 밖에 대통령령으로 정하는 사유로 그 재화 또는 용역의 공급에 대한 외상매출금이나 그 밖의 매출채권(부가가치세를 포함한 것을 말한다)의 전부 또는 일부가 대손(貸損)되어 회수할 수 없는 경우에는 다음의 계산식에 따라 계산한 금액(이하 “대손세액”이라 한다)을 그 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 뺄 수 있다. 다만, 그 사업자가 대손금액의 전부 또는 일부를 회수한 경우에는 회수한 대손금액에 관.. 2012. 3. 5.
전화기 및 개인용컴퓨터 즉시상각허용 (2011.1.1이후 개시사업연도 부터 적용) 다음 각호의 것을 제외하고 그 취득가액이 거래단위별로 100만원 이하인 감가상각자산에 대하여는 이를 그 사업에 사용한 날이 속하는 사업연도의 손금으로 계상한 것에 한하여 이를 손금에 산입한다. 1. 그 고유업무의 성질상 대량으로 보유하는 자산 2. 그 사업의 개시 또는 확장을 위하여 취득한 자산 "거래단위"라 함은 이를 취득한 법인이 그 취득한 자산을 독립적으로 사업에 직접 사용할 수 있는 것을 말한다. 다음 각 호의 자산에 대해서는 이를 그 사업에 사용한 날이 속하는 사업연도의 손금으로 계상한 것에 한하여 이를 손금에 산입한다. ※ 거래단위별로 100만원 이상이더라도 손금에 산입합니다. 1. 어업에 사용되는 어구(어선용구를 포함한다) 2. 영화필름, 공구(금형을 포함한다), 가구, 전기기구, 가스기기,.. 2012. 3. 5.
2011년 귀속 법인세 신고 시 유의할 주요사항 12월에 사업연도가 종료되는 영리법인과 수익사업을 영위하는 비영리법인, 국내 원천소득이 있는 외국법인은 4월 2일까지 법인세의 과세표준과 세액을 납세지 관할 세무서장에게 신고 및 납부해야 한다. 법인은 결산과 세무조정을 어떻게 하느냐에 따라 소득금액과 세액이 달라질 수 있다. 따라서 감가상각비 등의 결산조정사항과 접대비 등의 주요 항목을 세무회계사무소와 꼼꼼히 검토하는 것이 법인세 절세 포인트이다. 법인 구분에 따른 납세의무 구분 법인의 종류 사업연도 소득에 대한 법인세 납세 의무 양도소득에 대한 법인세 청산소득 내국법인 영리법인 국내외 원천의 모든 소득 ○ ○ 비영리법인 국내외 원천소득 중 수익사업에서 발생하는 소득 ○ ⅹ 외국법인 영리법인 국내 원천소득 ○ ⅹ 비영리법인 국내 원천소득 중 열거된 수익.. 2012. 3. 2.
2012년 4대보험 요율표와 소득월액 보수월액 보수총액 2012년 4대보험 요율표는 아래와 같습니다. (단위 : %) 사업자 가입자 전체 기준 국민연금 4.5 4.5 9 기준소득월액 건강보험 (2011.01인상) 2.90 2.90 5.80 보수월액 장기요양보험 건보료 총액의 6.55 건보료 총액의 6.55 건보료의 13.1 건강보험료 고용보험 (150인이하 사업장기준. 실업급여1.1인상)  실업급여 0.55 0.55 사업주 : 0.8 가입자 : 0.55 ----------- 전체 : 1.35 소득세법에 의한 보수(과세대상근로소득) (보수총액?보수월액?같은것) 고용안정 0.15 부담없음 직업능력개발 0.10 부담없음 산재보험 전액부담 부담없음 총계 : 16.9098 " ※ 산재보험료는 사업장의 업종에 따라 그 요율이 다릅니다. ◈ 국민연금의 (기준)소득월.. 2012. 3. 2.
상속증여세법에 의한 비상장주식의 평가 비상장주식을 시가에 해당하는 가액이 없어 상속세및증여세법 시행령 제54조에 의하여 보충적인 방법으로 평가할 때의 1주당 주식평가액 법인 종류별 1주당 주식평가액 ① 일반법인 : [ 1주당 순자산가치 × 2 + 1주당 순손익가치 × 3 ] / 5 ② 부동산과다 보유법인 : [ 1주당 순자산가치 × 3 + 1주당 순손익가치 × 2 ] / 5 ③ 폐업 법인등 : 1주당 순자산가치 1. 1주당 순손익가치 = [( 최근 1년의 순손익액 × 3 + 최근 2년의 순손익액 × 2 + 최근 3년의 순손익액 × 1 ) ÷ 6 ]÷ 10% ( 2012.1.1기준의 국세청고시 순손익환원율) 2. 순손익액 (+) 법인세법」 제14조의 규정에 의한 각 사업연도소득(사업연도소득 계산시 손금에 산입된 충당금 또는 준비금이 세법의 규.. 2012. 3. 2.

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